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财会报表知识之十一━━现金流量表概述

——更新时间:2014-11-11 02:26:12 点击率: 4125
    1 .简介现金流量表
     现金流量表揭示在一定时期,企业的现金和现金等价物流动状况及结余状况。它表明:
     .企业生产经营活动中的现金流动状况。
     .企业投资活动中的现金流动状况。
     .企业筹资活动中的现金流动状况。
     .企业本期的现金流量净额。
     现金流量表告诉我们,在满足了同一时期所有现金费用支出后,企业究竟创造了多少超额现金。这一现金净额可以用于追加的现金费用,比如追加的债务偿付等。如果一定时期中现金净额为负值,说明企业为满足本期现金费用支出动用了以前各期积累的现金储备。如果这一趋势不能扭转的话,最终企业的现金将被耗尽。
     现金流量表成为一个要求公布的基本财务报表。如表所示:
 
现金流量表
编制单位:××公司         时间:2005年12月 金额单位:元

项目

行次

金额

项目

行次

金额

一、经营活动产生的现金流量:

1

补充材料:

35

  销售商品、提供劳务收到的现金

2

1,351,400.00

1、将净利润调节为经营活动现金流量

36

  收到的税费返还

3

     净利润

37

280,000.00

  收到的其他与经营活动有关的现金

4

     加:计提的资产减值准备

38

600.00

           现金流入小计

5

1,351,400.00

              固定资产折旧

39

130,000.00

  购买商品、接受劳务支付的现金

6

400,000.00

             无形资产摊销

40

4,000.00

  支付给职工以及为职工支付的现金

7

350,000.00

             长期待摊费用摊销

41

  支付的各项税费

8

201,000.00

             待摊费用减少(减:增加)

42

80,000.00

  支付的其他与经营活动有关的现金

9

7,000.00

             预提费用增加(减:减少)

43

          现金流出小计

10

958,000.00

            处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)

44

-30,000.00

     经营活动产生的现金流量净额

11

393,400.00

     固定资产报废损失 

45

21,000.00

二、投资活动产生的现金流量:

12

     财务费用

46

15,000.00

  收回投资所收到的现金

13

18,000.00

     投资损失(减:收益)

47

-20,000.00

  取得投资收益所收到的现金

14

25,000.00

           递延税款贷项(减:借项)

48

  处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

15

400,300.00

           存货的减少(减:增加)

49

6,000.00

  收到的其他与投资活动有关的现金

16

           经营性应收项目的减少(减:增加)

50

-30,000.00

            现金流入小计

17

443,300.00

     经营性应付项目的增加(减:减少)

51

85,400.00

    购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

18

550,000.00

         其他

52

   投资所支付的现金

19

 经营活动产生的现金流量净额

53

542,000.00

   支付的其他与投资活动有关的现金

20

2、不涉及现金手指的投资和筹资活动:

54

           现金流出小计

21

550,000.00

    债务转为资本

55

   投资活动产生的现金流量净额

22

-106,700.00

    一年内到期的可转换公司债券

56

三、筹资活动产生的现金流量:

23

    融资租入固定资产

57

  吸收投资所收到的现金

24

    其他

58

  借款所收到的现金

25

800,000.00

3、现金及现金等价物净增加情况:


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