4.“汇率变动对现金的影响”项目，反映下列项目的差额：
　　（1）企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为记帐本7位币时，所采用的现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量法生日即期汇率近似的汇率折算的金额；
　　（2）“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的金额。
　　（二）商业银行现金流量表列报格式及有关内容说明
　　　　现金流量表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会商银03 表
　　　编制单位：                     年度                 单位： 元

项 目	行 次	本年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
期初现金及现金等价物余额
期末现金及现金等价物余额

　　除下列项目以外的其他项目，比照一般企业现金流量表列报有关内容说明处理：
　　1.经营活动产生的现金流量
　　（1）“客户存款和同业存放款项净增加额”项目，反映商业银行本期吸收的境内外金融机构以及非同业存放款项以外的各种存款的净增加额。
　　（2）“向中央银行借款净增加额”，反映商业银行本期向中央银行借入款项的净增加额。
　　（3）“向其他金融机构拆入资金净增加额”项目，反映商业银行本期从境内外金融机构拆入款项所取得的现金，减去拆借给境内外金融机构款项而支付的现金后的净额。
　　（4）“收取利息和手续费净增加额”项目，反映商业银行本期收到的利息和手续费，减去支付的利息和手续费的净额。
　　（5）“客户贷款及垫款净增加额”项目，反映商业银行本期发放的各种客户贷款、以及办理商业票据贴现、转贴现融出及融入资金等业9务的款项的净增加额。
　　（6）“存放央行和同业款项净增加额”项目，反映商业银行本期存放于中央银行以及境内外金融机构的款项的净增加额。
　　2.筹资活动产生的现金流量“发行债券收到的现金”项目，反映商业银行本期发行债券收到的本金。
　　（三）保险公司现金流量表列报格式及有关内容说明
　　　　　　　　　　　　　　　现金流量表
　　                                                             　　   会保03 表
　　　编制单位：                        年度                      单位： 元

项 目	行 次	本年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
期初现金及现金等价物余额
期末现金及现金等价物余额

　　除下列项目以外的其他项目，比照一般企业现金流量表列报有关内容说明处理：
　　1.经营活动产生的现金流量
　　（1）“收到原保险合同保费取得的现金”项目，反映保险公司本期收取的原保险合同保费和再保险合同分保费款项。
　　（2）“收到再保业务现金净额”项目，反映保险公司本期从事再保险业务从再保险分出人或再保险接受人实际收到的款项。
　　（3）“支付赔付款项的现金”项目，反映保险公司本期实际支付的原保险合同赔付款项和再保险合同的赔付款项。
　　（4）“支付手续费的现金”项目，反映保险公司本期实际支付的手续费、佣金等现金流出。
　　2.投资活动产生的现金流量“质押贷款净增加额”项目，反映保险公司本期发放保户质押贷款的净额。
　　3.筹资活动产生的现金流量“保户储金净增加额”项目，反映保险公司本期实际向投保人收取的以租金利息为保费收入的储金、以及投资型保险业务的投资本金。
　　（四）证券公司现金流量表列报格式及有关内容说明
　　　　　　　　　　　　　　　现金流量表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　            会证03 表
　　　编制单位：                       年度                        单位： 元

项 目	行 次	本年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
期初现金及现金等价物余额
期末现金及现金等价物余额